ماذا يحدث إذا فاتك موعد الربط مع ZATCA في المرحلة الثانية؟

إذا تجاوز نشاطك التجاري الموعد المحدد للربط في المرحلة الثانية (الربط والتكامل) لدى ZATCA، فقد تُسجل عليه مخالفة لعدم ربط نظام الفوترة بمنصة فاتورة. وتنص تصنيفات المخالفات المنشورة على توجيه تنبيه أولي ومنح مهلة للتصحيح، تليها غرامات متصاعدة عند تكرار المخالفة. ويظل الالتزام بالموعد قائماً حتى لو لم ينته متجرك من إعداد الاتصال.

تميز القواعد المنشورة بين مخالفة عدم الربط والمخالفات الأخرى المتعلقة بالفوترة الإلكترونية. ويتوقف الإجراء المطبق على نوع المخالفة المسجلة وسجل تكرارها.

المصادر:

• ZATCA، قرار ضوابط ومتطلبات الفوترة الإلكترونية
• ZATCA، جدول مخالفات الفوترة الإلكترونية وغراماتها

الموعد النهائي للموجة 25 هو 1 فبراير 2027

أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في 24 يوليو 2026 معايير اختيار المكلفين المشمولين بالموجة 25 من المرحلة الثانية (الربط والتكامل).

تشمل الموجة 25 المنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال سعودي في أي سنة من السنوات التالية:

• 2022
• 2023
• 2024
• 2025

يُحتسب الحد وفق الإيرادات في أي سنة واحدة من هذه السنوات. ولا يشترط أن تكون المنشأة قد تجاوزت الحد في جميع السنوات المذكورة.

حددت ZATCA يوم 1 فبراير 2027 موعداً للربط للموجة 25. وأوضحت أيضاً أنها تبلغ المكلفين المستهدفين مباشرة قبل موعد الربط المحدد لهم بما لا يقل عن 6 أشهر.

كان الحد المستخدم في الموجة 24 هو 375,000 ريال سعودي. ولذلك تشمل الموجة 25 منشآت ذات إيرادات خاضعة لضريبة القيمة المضافة أقل من الحد الذي طُبق على الموجة السابقة.

إذا كانت منشأتك ضمن الموجة 25، فراجع الإشعار الصادر إلى حسابك الضريبي. وابدأ تجهيز نظام الفوترة المستخدم في متجرك وفق الموعد المحدد.

اطلع على متطلبات الموجة 25 لمعرفة حد الإيرادات والموعد النهائي للربط. المصدر: https://zatca.gov.sa/ar/MediaCenter/News/Pages/Wave25-E-invoicing.aspx

التأخر عن الموعد مخالفة مستقلة لعدم الربط

تتطلب قواعد المرحلة الثانية (الربط والتكامل) لدى ZATCA من المكلفين المستهدفين ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية بمنصة فاتورة بحلول تاريخ الربط المقرر لهم. وتنص الضوابط والمتطلبات التنفيذية على تطبيق العقوبات المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة على مخالفات أحكام الفوترة الإلكترونية، وفق التصنيفات المعتمدة من مجلس إدارة الهيئة.

يشمل الالتزام الفواتير الإلكترونية والإشعارات المرتبطة بها. ولا يغني الالتزام بمتطلبات إنشاء الفواتير في المرحلة الأولى (الإصدار) عن متطلبات الاتصال بمنصة فاتورة في المرحلة الثانية (الربط والتكامل).

يتضمن تصنيف المخالفات المنشور لدى ZATCA مخالفة محددة لعدم ربط جميع أنظمة الفوترة الإلكترونية المستخدمة في إصدار الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية، وذلك بعد حلول تاريخ الربط الإلزامي.

المصادر:

• ZATCA، قرار ضوابط ومتطلبات الفوترة الإلكترونية
• ZATCA، جدول مخالفات الفوترة الإلكترونية وغراماتها

الغرامات المنشورة لدى ZATCA عند عدم الربط

تتيح ZATCA من خلال مكتبتها التوعوية الإصدار الثاني، الصادر في مايو 2024، من الدليل المبسط لتصنيف مخالفات ضريبة القيمة المضافة. يتضمن الدليل بنداً مستقلاً للعقوبات المترتبة على عدم ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية بالهيئة بعد تاريخ الربط الإلزامي.

يستخدم المصدر كلمة "تنبيه" عند وقوع المخالفة للمرة الأولى. ثم يحدد المبالغ التالية بالريال السعودي بحسب عدد مرات تكرار المخالفة.

ترد المبالغ في الجدول العربي بالمصدر بالنص التالي:

"تنبيه 10,000 15,000 20,000 30,000 40,000 50,000"

ويحدد الجدول فترة قدرها 30 يوماً لهذه الفئة من المخالفات. وهذا هو تسلسل العقوبات المنشور، ولا يعني أن كل منشأة تتأخر عن موعدها تتلقى تلقائياً غرامة محددة في يوم انتهاء المهلة.

المصدر: https://www.zatca.gov.sa/ar/E-Invoicing/Introduction/Guidelines/Documents/E-Invoice%20VAT.pdf

التنبيه الأولي ومهلة تصحيح المخالفة

يوضح الدليل نفسه أن التعامل مع المخالفات العامة يبدأ بإبلاغ المكلف وتنبيهه. وينص على منح مهلة تتراوح بين 30 و60 يوماً لتصحيح هذه المخالفات، مع وجود استثناء مستقل يتعلق بإعاقة موظفي الهيئة.

تُعد إجراءات التنبيه والتصحيح جزءاً من تصنيف المخالفات المنشور. وهي لا تغير تاريخ الربط الأصلي المحدد للمكلف.

لا ينبغي اعتبار إجراءات التنبيه مهلة ربط إضافية تُمنح تلقائياً لكل منشأة. فلا ينص المستند المنشور على أن المكلف يستطيع تأجيل الربط إلى حين تلقي تنبيه.

المصدر: https://www.zatca.gov.sa/ar/E-Invoicing/Introduction/Guidelines/Documents/E-Invoice%20VAT.pdf

قد تنطبق مخالفات أخرى تتعلق بالفوترة الإلكترونية

عدم الربط ليس المخالفة الوحيدة التي تتناولها الأنظمة. فهناك التزامات أخرى تتعلق بإصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية والتعامل معها.

يتناول دليل المخالفات لدى ZATCA بصورة مستقلة عدم مشاركة الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية بالصيغة المطلوبة وخلال المدة المحددة، عندما لا يكون المكلف قد أشعر الهيئة بالظروف التي تمنع الإرسال.

كما يحدد الدليل مخالفات تتعلق بعدم إنشاء الفواتير الإلكترونية وإجراء تعديلات محظورة على المستندات الصادرة. ولكل فئة من هذه المخالفات تصنيفها الخاص.

بالنسبة إلى متجر WooCommerce، توجد مسائل منفصلة يجب مراجعتها:

• هل تم ربط نظام الفوترة بحلول الموعد المحدد للمنشأة؟
• هل تصدر الفواتير الإلكترونية بالصيغة المطلوبة؟
• هل يتم الإبلاغ عن المستندات أو التصريح عنها حسب المتطلبات؟
• هل يجري الاحتفاظ بالفواتير الصادرة والإشعارات المرتبطة بها؟

لا يحدد إتمام الربط في وقت لاحق، بحد ذاته، كيفية تعامل ZATCA مع المستندات التي كان يجب إصدارها أو إرسالها قبل الربط.

المصدر: https://www.zatca.gov.sa/ar/E-Invoicing/Introduction/Guidelines/Documents/E-Invoice%20VAT.pdf

ما لا توضحه المصادر الرسمية المنشورة

تحدد مستندات ZATCA المشار إليها الالتزام بالربط وتصنيفات العقوبات المنشورة. لكنها لا تنص على غرامة مالية تلقائية واحدة تنطبق على جميع المكلفين في اليوم التالي لتجاوز الموعد النهائي للموجة 25.

ولا تنص هذه المستندات على حصول المكلف المتأخر على تمديد تلقائي. كما لا تذكر أن إكمال الربط لاحقاً يؤدي إلى إلغاء أي مخالفة سُجلت بالفعل.

لا تحدد المصادر التي تمت مراجعتها عدداً ثابتاً من الأيام يجب أن يجري خلاله فحص كل مكلف متأخر. ولا تذكر أن المنشأة ملزمة بإيقاف جميع عمليات البيع فور تجاوز موعد الربط.

هذه الفروق مهمة لأن التصنيفات المنشورة تحدد المخالفات والإجراءات المتعلقة بها، بينما يعتمد وضع كل مكلف على ظروفه الخاصة. وإذا فات منشأتك موعد الربط بالفعل، فتواصل مع ZATCA أو مستشار ضريبي سعودي مؤهل للحصول على توجيه بشأن حالتك.

المصادر:

• ZATCA، إعلان الموجة 25
• ZATCA، جدول مخالفات الفوترة الإلكترونية وغراماتها
• ZATCA، قرار ضوابط ومتطلبات الفوترة الإلكترونية

الخطوات المطلوبة إذا تجاوز متجرك موعد الربط

ابدأ إجراءات الربط دون انتظار وصول تنبيه بالمخالفة. ويمكنك مراجعة الموعد المحدد لمنشأتك وتجهيز نظام الفوترة والسجلات المرتبطة بالطلبات.

التحقق من موعد الربط المحدد لمنشأتك

راجع الإشعار الذي أرسلته ZATCA إلى منشأتك. وتحقق من الموجة التي ينتمي إليها المكلف، وحدد أنظمة الفوترة التي يجب ربطها.

إذا كانت منشأتك ضمن الفئات المستهدفة، فاستخدم التاريخ المحدد لها عند مراجعة التزاماتها. إذ يوضح إعلان الموجة 25 تاريخ الربط لهذه المجموعة، بينما يجري تطبيق البرنامج الأوسع على موجات منفصلة.

المصدر: https://zatca.gov.sa/ar/MediaCenter/News/Pages/Wave25-E-invoicing.aspx

اختبار إعدادات الفوترة الإلكترونية

ابدأ ببيئة الاختبار الخاصة بالمطورين لدى ZATCA. وتستخدم هذه البيئة بيانات تجريبية ولا تتطلب حساباً للمكلف.

يمكنك اختبار إنشاء الفواتير وإجراءات الاتصال قبل الانتقال إلى البيئات الخاصة بالمكلف. ويساعد الاختبار على تحديد مشكلات الإعداد قبل استخدام شهادة الإنتاج.

توفر ZATCA بيئة المحاكاة بصورة منفصلة، وهي تستخدم الرقم الضريبي للمنشأة دون أن تُصدر فيها فواتير قانونية. أما بيئة الإنتاج، فهي المخصصة لإصدار المستندات الضريبية الإلكترونية للمنشأة وإرسالها.

إكمال ربط المتجر في بيئة الإنتاج

لربط المتجر في بيئة الإنتاج، أنشئ رمز التحقق (OTP) من بوابة فاتورة على العنوان fatoora.zatca.gov.sa. يتكون الرمز من 6 أرقام، وتبلغ مدة صلاحيته ساعة واحدة.

يستخدم رصيدو هذا الرمز لإنشاء مفتاح التوقيع وطلب الشهادة، والحصول على شهادة الامتثال، واجتياز اختبارات الامتثال الستة لدى ZATCA، ثم الحصول على شهادة الإنتاج. بعد إكمال ربط المتجر، يجب على مالك المتجر تفعيل خيار "إصدار الفواتير الإلكترونية" حتى يبدأ رصيدو بإنشاء المستندات وإصدارها. اطلع على دليل إعداد رصيدو لمعرفة خطوات التهيئة والربط.

مراجعة الفواتير والمبالغ المستردة التي لا تحتوي على مستندات

راجع الطلبات المدفوعة في WooCommerce وسجلات الفوترة الإلكترونية المرتبطة بها. وحدد الطلبات أو المبالغ المستردة التي تحتاج إلى مستند إلكتروني.

تتضمن النسخة الاحترافية من رصيدو تقريراً للفواتير الإلكترونية المفقودة. ويحدد التقرير الطلبات المدفوعة التي لا تحتوي على فاتورة إلكترونية، والمبالغ المستردة التي لا يرتبط بها إشعار دائن، بما في ذلك السجلات التي أُنشئت قبل ربط المتجر.

يساعد التقرير على إصدار المستندات المفقودة على دفعات. وتتيح النسخة الاحترافية أيضاً إعادة المحاولة الجماعية لإرسال المستندات التي تعذر إرسالها.

لا تغير تواريخ الفواتير الإلكترونية التي صدرت سابقاً أو محتوياتها بهدف إظهار السجلات وكأنها مكتملة. فقواعد ZATCA تحظر تعديل المستندات الصادرة أو حذفها.

المصدر: https://www.zatca.gov.sa/ar/E-Invoicing/Introduction/Guidelines/Documents/E-Invoice%20VAT.pdf

الاحتفاظ بما يثبت إجراءات الربط

احتفظ بإشعارات ZATCA وبيانات ربط المتجر والمراسلات المتعلقة بأي مشكلة لم تُحل. واحتفظ أيضاً بمستندات XML الصادرة والردود المستلمة من ZATCA.

يخزن رصيدو ملفات XML الموقعة إلكترونياً وردود ZATCA على موقع WordPress الخاص بمتجرك. ويمكن الرجوع إلى هذه السجلات عند مراجعة المستندات الصادرة وحالة إرسالها.

يتضمن تصنيف العقوبات الرسمي استثناءً من مخالفة عدم الربط إذا كان لدى المكلف ما يثبت أن سبب عدم الربط يعود إلى مشكلة فنية في أنظمة ZATCA.

ينطبق هذا الاستثناء على الظروف المحددة في النص. ولا يصنف المصدر مشكلة فنية داخل متجر WooCommerce نفسه باعتبارها الاستثناء ذاته.

المصدر: https://www.zatca.gov.sa/ar/E-Invoicing/Introduction/Guidelines/Documents/E-Invoice%20VAT.pdf

المدة اللازمة لإعداد رصيدو وربط المتجر

تختلف إجراءات ربط المتجر في رصيدو بين بيئة الاختبار وبيئة الإنتاج.

في بيئة الاختبار، يتم ربط المتجر بخطوة واحدة لأن رصيدو يملأ رمز التحقق (OTP) التجريبي تلقائياً. ولذلك لا تحتاج إلى رمز خاص بالمكلف في بيئة الإنتاج لإجراء هذا الاختبار.

تضيف إجراءات الربط في بيئة الإنتاج خطوة الحصول على رمز التحقق (OTP) الخاص بمنشأتك من بوابة فاتورة. وبعد إدخاله، يتولى رصيدو تنفيذ طلب الشهادة واختبارات الامتثال وإجراءات الحصول على شهادة الإنتاج من خلال الاتصال بالمنصة.

يتطلب ربط المتجر في بيئة الإنتاج رمز التحقق (OTP) الخاص بالمتجر من بوابة فاتورة، واستكمال جميع بيانات البائع المطلوبة، واجتياز اختبارات الامتثال.

بيانات يجب تجهيزها قبل الربط

قبل ربط المتجر، أكمل جميع الحقول الـ11 في قسم بيانات البائع داخل رصيدو:

• الاسم القانوني للمنشأة، ويفضل إدخاله باللغة العربية.
• الرقم الضريبي المكون من 15 رقماً، على أن يبدأ بالرقم 3 وينتهي به.
• رقم هوية البائع، ويكون عادة رقم السجل التجاري.
• الشارع.
• رقم المبنى.
• الحي.
• المدينة.
• الرمز البريدي.
• الرمز المختصر للعنوان الوطني.
• اسم الفرع.
• فئة النشاط التجاري.

يمنع رصيدو إكمال ربط المتجر حتى تُملأ جميع الحقول الـ11، سواء في بيئة الاختبار أو بيئة المحاكاة أو بيئة الإنتاج. وبعد استكمال البيانات، اختر البيئة المطلوبة.

يتطلب رصيدو WordPress بالإصدار 6.5 أو أحدث، وPHP بالإصدار 8.1 أو أحدث، مع تثبيت WooCommerce وتفعيله.

تصدر الإضافة المجانية فواتير ضريبية مبسطة موقعة إلكترونياً، وتتضمن رمز QR، ويجري الإبلاغ عنها عبر واجهة ZATCA البرمجية. وتضيف النسخة الاحترافية إصدار الفواتير الضريبية لمعاملات الشركات التي تتطلب التصريح.

اختر آلية إصدار الفواتير التي تتناسب مع نوع المعاملات في متجرك.

مراجعة الاتصال بعد إكمال ربط المتجر

بعد تفعيل الفوترة الإلكترونية، انتقل إلى WooCommerce > الفوترة الإلكترونية (ZATCA). ومن تبويب الفواتير الإلكترونية، يمكنك مراجعة حالة المستندات وأسباب الرفض الواردة من ZATCA.

يمكن إعادة محاولة إرسال المستندات التي فشل إرسالها نتيجة مشكلات الشبكة أو انقطاع خدمة ZATCA. كما يعرض رصيدو تنبيهات في صحة الموقع (Site Health) عند عدم إكمال ربط المتجر، أو تأخر المستندات في قائمة الانتظار، أو اقتراب انتهاء صلاحية الشهادة.

استمر في مراجعة هذه السجلات بعد إكمال الاتصال الأولي. فربط المتجر جزء من تشغيل نظام الفوترة وفق متطلبات المرحلة الثانية (الربط والتكامل).

يوضح هذا المقال المتطلبات المنشورة وميزات إضافة رصيدو. وهو لا يمثل استشارة قانونية أو ضريبية. وإذا تجاوزت منشأتك موعد الربط المحدد لها، فاطلب المشورة بشأن وضعها من ZATCA أو مستشار ضريبي سعودي مؤهل.

المصادر

1. ZATCA، إعلان معايير الموجة 25 من مرحلة الربط والتكامل، 24 يوليو 2026
2. ZATCA، الدليل المبسط لتصنيف المخالفات العامة لضريبة القيمة المضافة، الإصدار الثاني، مايو 2024. يُراجع جدول مخالفات الفوترة الإلكترونية، وخاصة مخالفات الربط وإرسال المستندات
3. ZATCA، الضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية والقواعد الإجرائية اللازمة لتنفيذ أحكام لائحة الفوترة الإلكترونية، تحديث مايو 2023
4. ZATCA، لائحة الفوترة الإلكترونية
5. ZATCA، غرامات المخالفات الضريبية
6. ZATCA، الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية، مايو 2023
7. ZATCA، الأسئلة الشائعة